我公司代为一家境外公司支付了一笔中国境内的广告费，30000人民币，然后加收5%营业税（因为钱汇来我需要交营业税），向这家境外公司收31500元，这两笔业务应该怎么做帐呢？需要确认为我的收入和费用，还是只作为应收应付往来款呢？

补充问题

支付的时候只支付30000元，还有1500是冲减我的营业税费用么?还是需要作为其他业务收入和支出来处理呢？

答:

如果要核算比较细，那你这核算：

1、支付给广告公司的是，以广告公司的发票作为凭证

借：其他应收款－XX公司30000

贷：银行存款30000

2、计提相关的税金时

借：其他应收款－XX公司1500

贷：应交税金－营业税（代收代缴）1500

3、支付税金的时候，以给税务机关的完税凭证作为凭证

借：应交税金－营业税（代收代缴）1500

贷：银行存款1500

4、收到境外公司的款项

借：银行存款（或现金）31500

贷：其他应收款－XX公司 31500

看这些分录，你就应该知道，这业务不需要走收入和支出，缴纳的税也不能走公司费用。